بحث حول المؤسسة والمحيط

تم تحديث الصفحة ، و يتم هذه الفترة تصحيح الأخطاء التي وردت بالموقع في الفترة الأخيرة على التوالي

المؤسسة الاقتصادية والوظيفة المالية

دراسة شاملة لمفاهيم وأسس العمل المؤسسي والإدارة المالية

المقدمة

لقد عرف القرن العشرون تحولات اقتصادية عميقة برز معها الدور المحوري للمؤسسة في الحياة الاقتصادية، وتشابكت علاقاتها مع مختلف المتعاملين، الأمر الذي زاد من أهمية الوظيفة المالية داخلها باعتبارها الوظيفة التي تضبط كيفية سير وتمويل مختلف العمليات التي تقوم بها المؤسسة. ومن ثم يهدف هذا الفصل إلى تسليط الضوء على ماهية المؤسسة الاقتصادية، وخصائصها وأنواعها وأهدافها، ثم التطرق إلى الوظيفة المالية والتمويل داخل المؤسسة.

المبحث الأول: عموميات حول المؤسسة الاقتصادية

أولا: تعريف المؤسسة الاقتصادية

تعددت التعاريف المعطاة للمؤسسة الاقتصادية تبعا لتطور الفكر الاقتصادي واختلاف زاوية النظر إليها، ويمكن تلخيص أهمها فيما يلي:

التعريف الاقتصادي الاجتماعي

تُعرّف المؤسسة على أنها منظمة اقتصادية واجتماعية تتمتع بقدر من الاستقلالية، تُتخذ بداخلها القرارات المتعلقة بتجميع وتوظيف الوسائل البشرية والمالية والمادية والإعلامية بهدف خلق قيمة مضافة.

التعريف الإنتاجي

تُعد المؤسسة تجمّعا لعناصر الإنتاج البشرية والمادية والمالية، يجري استخدامها وتسييرها وتنظيمها من أجل إنتاج سلع وخدمات موجهة للبيع، بأسلوب فعّال تضمنه آليات الرقابة على التسيير.

التعريف الهيكلي

تُعرّف المؤسسة كمجموعة منظمة ومهيكلة تخضع لمنطق دقيق ومعايير تقنية وبشرية واضحة.

التعريف الاقتصادي المالي

تُنظر إليها كنموذج إنتاج تُدمج في إطاره أسعار مختلف عوامل الإنتاج المقدمة من أعوان اقتصاديين متميزين عن مالك المؤسسة.

التعريف الشامل

اعتبار المؤسسة كل منظمة اقتصادية مستقلة ماليا هدفها توفير الإنتاج بغرض التسويق، وهي بنية تنظيمية تُوزع فيها المسؤوليات، وتُعبَّأ فيها الموارد البشرية والمادية والمالية اللازمة.

التعريف الوظيفي

تُعرّف المؤسسة على أنها وحدة اقتصادية تمارس النشاط الإنتاجي وما يرتبط به من أنشطة التخزين والشراء والبيع من أجل تحقيق الأهداف التي أُنشئت من أجلها.

التعريف الاجتماعي

تُعد المؤسسة الإطار الذي ينظم فيه الأفراد شؤونهم وعلاقاتهم المتبادلة، فهي جهاز عمل يضم هياكل ونظما وأدوات وأساليب توزيع.

ثانيا: خصائص المؤسسة الاقتصادية

من خلال التعاريف السابقة يمكن استخلاص مجموعة من الخصائص الجوهرية للمؤسسة الاقتصادية:

امتلاك شخصية قانونية مستقلة تتمتع بالحقوق والصلاحيات وتتحمل الواجبات والمسؤوليات
القدرة على الإنتاج أو أداء الوظيفة التي أنشئت من أجلها بكفاءة
القدرة على الاستمرار والبقاء مع توافر تمويل كاف وبيئة ملائمة
وضوح الأهداف والسياسات والبرامج وأساليب العمل
ضمان الموارد المالية اللازمة لاستمرار نشاطها
الارتباط الوثيق بالبيئة المحيطة وعدم إمكانية عزل المؤسسة
تمثل وحدة أساسية في النسيج الاقتصادي والاجتماعي
ارتباط وجود المؤسسة بجدوى استمرارها

ثالثا: أنواع المؤسسات الاقتصادية

تختلف المؤسسات الاقتصادية من حيث الشكل والطبيعة تبعا لعدة معايير.

المؤسسات حسب المعيار القانوني

شركات الأشخاص

مؤسسات يكون الاعتبار الشخصي للشركاء أساسا للتكوين
الخطر المرتبط بتوظيف الأموال غير محدود
تقوم على الثقة المتبادلة والعلاقات الشخصية

مزايا شركات الأشخاص:

سهولة التكوين والتنظيم
تحمل المالك للمسؤولية الكاملة يدفعه لبذل جهد أكبر
تولي المالك الإدارة يسهل اتخاذ القرارات
إمكانية توزيع المهام والتخصص
تحسين فرص الحصول على القروض

عيوب شركات الأشخاص:

تعرض حياة الشركة للخطر عند انسحاب أو وفاة شريك
عدم تحديد مسؤولية الشركاء
احتمال نشوب نزاعات وسوء تفاهم
صعوبة بيع أو التنازل عن الحصص

شركات الأموال

تُبنى على الاعتبار المالي أكثر من الشخصي
تتشكل من مجموعة مساهمين يقدمون حصصا على شكل أسهم
الهدف تجميع أكبر قدر ممكن من الأموال

مزايا شركات الأموال:

مسؤولية المساهمين محدودة
سهولة وسرعة الحصول على التمويل
استقرار نسبي في حياة المؤسسة
إمكانية استقطاب كفاءات عالية

عيوب شركات الأموال:

احتمال ظهور البيروقراطية والتعقيد الإداري
خضوعها لرقابة حكومية صارمة
ضعف ارتباط بعض المسيرين بمصالح المؤسسة

المؤسسات حسب طبيعة الملكية

النوع	الوصف
مؤسسات خاصة	تعود ملكيتها لفرد أو مجموعة من الأفراد
مؤسسات عامة	تعود ملكيتها للدولة أو إحدى هيئاتها
مؤسسات مختلطة	تتقاسم ملكيتها جهات من القطاعين العام والخاص معا

المؤسسات حسب الطابع الاقتصادي

مؤسسات صناعية: تحويل المواد الأولية إلى منتجات نهائية (صناعات ثقيلة وخفيفة)
مؤسسات فلاحية: زراعة، تربية المواشي، الصيد البحري
مؤسسات تجارية: توزيع السلع والخدمات ونقلها للأسواق
مؤسسات مالية: البنوك، التأمين، المؤسسات المالية المتخصصة
مؤسسات خدمية: النقل، الصحة، الاستشارات، مكاتب المحاسبة

المؤسسات حسب معيار الحجم

يتم تصنيف المؤسسات حسب حجم وسائل الإنتاج وعدد العمال وقيمة رأس المال المستثمر، وحسب حجم النشاط (مستوى الإنتاج، رقم الأعمال، حجم المشتريات)، وحسب حجم الإيرادات (الأرباح المحققة أو القيمة المضافة). يُشار غالبا إلى تصنيف يشمل المؤسسات المصغرة والصغيرة والمتوسطة والكبيرة.

رابعا: أهداف ووظائف المؤسسة الاقتصادية

الأهداف الاقتصادية للمؤسسة

تعظيم الربح: ليس فقط تحقيق الربح بل تعظيمه لرفع رأس المال وتوسيع النشاط
ترشيد الإنتاج: الاستخدام الكفء لعوامل الإنتاج ورفع إنتاجيتها
تلبية احتياجات المجتمع: إشباع حاجات المستهلكين من خلال المنتجات والخدمات
الاستغلال الاقتصادي الأمثل: للموارد المتاحة
إنتاج بأسعار معتدلة: تناسب القدرة الشرائية للمستهلكين
تحقيق عائد مناسب على رأس المال: معدل ربح معقول
امتصاص البطالة: المساهمة في خلق مناصب شغل
التكامل الاقتصادي: على المستويين المحلي والوطني
تقليل صادرات المواد الأولية: وتشجيع تصدير المنتجات ذات القيمة المضافة

الأهداف الاجتماعية للمؤسسة

ضمان أجور مقبولة: تغطي الحاجات الأساسية للعمال
تحسين مستوى المعيشة: للعاملين والمجتمع
توفير التأمينات الاجتماعية: التأمين الصحي وتعويضات حوادث العمل
تشكيل أنماط استهلاكية: عبر الإشهار والترويج
تعزيز روح التضامن: بين العمال والمجتمع

وظائف المؤسسة الاقتصادية

تقوم المؤسسة بخمس وظائف أساسية:

1. الوظيفة الإدارية

سعي الإدارة العليا إلى بلوغ الأهداف المخططة
ممارسة مهام التخطيط والتنظيم والتوجيه والرقابة
وضع أهداف واقعية تتناسب مع الإمكانات المتاحة

2. وظيفة إدارة الموارد البشرية

استقطاب القوى العاملة المناسبة وتطويرها
تعيين وتدريب وتأهيل العاملين
وضع أنظمة للأجور والمكافآت والترقيات
توفير الخدمات الاجتماعية الملائمة

3. وظيفة الإنتاج

تحويل المواد الأولية إلى سلع نهائية
خلق المنافع الشكلية للموارد
إشباع حاجات المستهلكين
النظام الإنتاجي يشمل: مدخلات ثم عملية ثم مخرجات
خلق قيمة مضافة تفوق قيمة المدخلات

4. وظيفة التسويق

نقل السلع والخدمات من أماكن إنتاجها للاستهلاك وتوفير المنتجات في الزمان والمكان المناسبين. تتضمن إدارة عناصر المزيج التسويقي الرباعي:

السلعة: تصميم المنتج
التسعير: السعر الملائم
التوزيع: قنوات التوزيع
الترويج: الإعلان والدعاية

5. الوظيفة المالية

عصب المؤسسة والأساس لجميع الأنشطة الأخرى
الحصول على الموارد المالية من مصادر مختلفة
استخدام الأموال ومراقبة حركتها
ضمان استمرارية المؤسسة وتحقيق أهدافها
تحديد مستقبل المؤسسة وهيكلها المالي

خامسا: المؤسسة والبيئة المحيطة

تعمل المؤسسة في بيئة خارجية وداخلية متعددة العناصر.

الإطار الكلي للبيئة (البيئة العامة)

العنصر السياسي والقانوني: المناخ السياسي، درجة الاستقرار، سياسات التجارة، والقوانين المنظمة
العنصر الاقتصادي: معدلات البطالة، التضخم، أسعار الفائدة، مستوى الاستثمارات
العنصر الاجتماعي والثقافي: عادات المجتمع، القيم، السلوكيات، واللغة
العنصر التكنولوجي: مستوى التطور التقني، الابتكارات، البحث والتطوير
العنصر الإيكولوجي (البيئي): التلوث، الضجيج، تأثير الأنشطة على البيئة الطبيعية

الإطار الجزئي للبيئة (البيئة القريبة والداخلية)

الشكل الجزئي القريب:

قرب الأسواق ومصادر التزود بالمواد الأولية أو الزبائن
نقاط الجذب الاقتصادي مثل الكثافة السكانية وجود البنوك، توفر وسائل النقل ومراكز البحث
مواقف الجماعات المحلية من نشاط المؤسسة

الشكل الجزئي القائم (الداخلي):

القيود الإنتاجية: تقادم الآلات، تأخر الموارد، ضعف الصيانة، سوء الجودة
القيود المالية: الميزانيات المتاحة، سياسات التسعير، شروط البيع الآجل
قيود الموارد البشرية: شروط التوظيف، مستوى الأجور، الحوافز، مناخ العمل
قيود التسويق: جودة المنتجات، مواعيد التسليم، أداء فرق البيع

المبحث الثاني: الوظيفة المالية والتمويل في المؤسسة

أولا: تعريف الوظيفة المالية وأهدافها

تعريف الوظيفة المالية

الوظيفة المالية هي النشاط الذي يُعنى بإدارة النقدية داخل المؤسسة، والحصول على الأموال اللازمة وإدارتها بطريقة رشيدة، واتخاذ القرارات المتعلقة بالاستثمار والتمويل والتخطيط المالي والرقابة على الموارد المالية بما يخدم تعظيم قيمة المؤسسة وثروة ملاكها.

أهداف الوظيفة المالية

هدف الإدارة: تحقيق مصالح الملاك من خلال تعظيم أرباحهم وثرواتهم مع تحسين ظروف العمل وأجور العاملين.

هدف الملاك (المساهمين): تعظيم القيمة السوقية للمؤسسة وثرواتهم عبر عائد مجزٍ ومستدام مع التحكم في درجة المخاطرة.

هدف العاملين: تحسين الأوضاع المادية والاجتماعية بتوجيه جزء من الموارد لرفع الأجور وتحسين ظروف العمل والسلامة.

هدف تحقيق السيولة: ضمان قدرة المؤسسة على الوفاء بالتزاماتها في الأجل القصير مع تحقيق عائد معقول من الأموال المستثمرة والتوازن بين الربحية والسيولة.

ثانيا: تعريف التمويل

التمويل له عدة تعاريف من وجهات نظر مختلفة:

التمويل كعملية إدارية: مجموعة المبادئ والقواعد التي تُعنى بتدبير الأموال وكيفية استخدامها.

التمويل كموارد: كل الموارد الضرورية لإنشاء المؤسسة وضمان سير نشاطها وتوسيعها.

التمويل كتكوين رأسمالي: تجميع المبالغ المالية ووضعها تحت تصرف المؤسسة بصفة مستمرة.

التمويل كأسلوب: الحصول على المبالغ النقدية اللازمة لإقامة مشروع معين أو تطويره.

ثالثا: أنواع التمويل

حسب المدة الزمنية

نوع التمويل	المدة	الاستخدام
التمويل قصير الأجل	حتى سنة واحدة	الأجور، شراء المواد الأولية، التوسع الموسمي، الاحتياجات الجارية
التمويل متوسط الأجل	من سنتين إلى خمس سنوات	اقتناء المعدات والآلات، زيادة القدرة الإنتاجية
التمويل طويل الأجل	أكثر من خمس سنوات	رأس المال الثابت، الاستثمارات الكبرى، التوسعات طويلة المدى

حسب مصدر الحصول على الأموال

التمويل الذاتي: يعتمد على الموارد التي تولدها المؤسسة من داخلها مثل الأرباح المحتجزة ومخصصات الاستهلاك، ويوفر استقلالا ماليا ولا يتطلب دفع فوائد أو شروطا مالية خارجية.

التمويل الخارجي: يعتمد على المدخرات المتاحة في السوق المالية عن طريق إصدار أسهم أو سندات جديدة أو الاقتراض من البنوك والمؤسسات المالية، ويتطلب سداد فوائد والالتزام بشروط مالية محددة.

حسب الغرض من استخدام الأموال

تمويل الاستغلال: يوجه لتغطية الاحتياجات قصيرة الأجل المتعلقة بالدورة التشغيلية مثل المخزونات والمدينين والنفقات الجارية.

تمويل الاستثمار: يخصص للنفقات التي تزيد الطاقة الإنتاجية مثل اقتناء الآلات والتجهيزات وبناء المصانع الجديدة وتمويل المشاريع الاستثمارية الكبرى.

رابعا: قرار التمويل

قرار التمويل هو عملية اختيار بين بدائل مختلفة لتمويل نشاط المؤسسة وفق معايير محددة مثل تعظيم الحصة السوقية، تخفيض التكاليف، توفير الوقت، وتعظيم الإنتاج والمبيعات.

أنواع القرارات المالية

القرارات المالية طويلة الأجل: تتعلق بقرارات الاستثمار الكبرى التي تهدف إلى خلق رأس مال إنتاجي يضمن تدفقا نقديا خلال دورات استغلال متعددة، وتتطلب تمويلا جديدا من الاقتراض أو المساهمات ويجب أن يغطي العائد تكلفة التمويل.

القرارات المالية قصيرة الأجل: ترتبط بدورة الاستغلال اليومية وبحجم النشاط الحالي وتغطية احتياجات رأس المال العامل، وتعتمد غالبا على التمويل قصير الأجل مع ضرورة الانسجام مع الهيكل المالي طويل الأجل.

مجالات قرارات التمويل

تحديد الهيكل المالي للمؤسسة
شروط الائتمان وسياسات البيع الآجل
مقدار رأس المال العامل اللازم
طرق الحصول على الأموال الجديدة
سياسات توزيع الأرباح
خطط إعادة التمويل
القرارات المحاسبية والمالية المختلفة
قرارات الاندماج أو التصفية عند الضرورة

خامسا: وظائف التمويل داخل المؤسسة

تحليل البيانات المالية: تحويل البيانات المحاسبية إلى مؤشرات تساعد في تقييم المركز المالي وتحديد نقاط القوة والضعف.

تحديد هيكل أصول المؤسسة: تحديد حجم الاستثمارات في الأصول الثابتة والمتداولة بما يضمن الاستخدام الأمثل للنقدية والموارد المتاحة.

تحديد الهيكل المالي: المفاضلة بين مصادر التمويل والتوازن بين التمويل قصير الأجل وطويل الأجل وبين الديون وحقوق الملكية.

سادسا: علاقة الوظيفة المالية بمجالات المعرفة الأخرى

علم الاقتصاد: يوفر الاقتصاد الكلي إطارا لفهم البيئة العامة والسياسات النقدية والمالية والنظام المصرفي والأسواق المالية، بينما يساعد الاقتصاد الجزئي على فهم سلوك المؤسسة واستراتيجيات تعظيم الأرباح والعرض والطلب.

المحاسبة: تُعد المحاسبة مدخلا أساسيا للتمويل لأنها تنتج البيانات التي تُبنى عليها التحليلات المالية؛ فالمحاسبة تسجل العمليات، في حين يقوم التمويل بتفسيرها واتخاذ القرارات المناسبة على ضوئها.

سابعا: مخاطر التمويل

طبيعة مخاطر التمويل

لا تخلو القرارات الاستثمارية والتمويلية من المخاطر، فعندما تلجأ المؤسسة إلى الاقتراض تتحمل أعباء مالية ثابتة يجب سدادها بغض النظر عن نتائج الاستثمار.

أساليب إدارة مخاطر التمويل

موازنة شروط التمويل الخارجي مع الأرباح المتوقعة
استخدام مؤشرات المردودية التي تقيس قدرة الأموال المستثمرة على توليد أرباح
التأكد من أن العائد يفوق معدل الفائدة المطلوب من الممولين
الحفاظ على القدرة على الوفاء بالالتزامات في الآجال المحددة

الخلاصة

رغم تعدد وتنوع وظائف المؤسسة الاقتصادية، فإن الوظيفة المالية تعد الوظيفة الحيوية الأساسية. فجميع المؤسسات تحتاج إلى الأموال لممارسة أنشطتها، ولا يمكن لوظائف التسويق والإنتاج والموارد البشرية أن تعمل بكفاءة دون توفر الموارد المالية الكافية.

تُعنى الوظيفة المالية بالحصول على الاحتياجات المالية من مصادر مختلفة، سواء كانت دائمة أو مؤقتة، مملوكة أو مقترضة، مع مراقبة الاستخدام الفعال لهذه الأموال وضمان قدرة المؤسسة على مواجهة التزاماتها عند حلول آجالها.